Il s’agit d’une question qui nous est fréquemment posée!  Malheureusement comme chaque entreprise est unique et que tous les propriétaires n’ont pas nécessairement les mêmes objectifs, il n’est pas possible de répondre à cette question aussi facilement.  Toutefois, nous vous donnons ici les grandes lignes des avantages et inconvénients de chacun des modes de paiement afin que vous puissiez en prendre connaissance et avoir le temps de les intégrer.  Ces éléments vous aideront ensuite lors de votre rencontre avec votre comptable afin que vous puissiez déterminer ensemble quelle méthode vous convient le mieux.

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Impact sur l’impôt des sociétés et l’impôt des particuliers

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Dividende : Non déductible du revenu net d’une société et par contre ne permet pas de réduire les impôts de celle-ci.  Toutefois, les règles qui s’appliquent au dividende dans le revenu du particulier font en sortent que le taux d’imposition payé par ce dernier est inférieur aux autres revenus.

Salaire : Déductible du revenu net d’une société et permet donc de réduire les impôts à payer. De l’autre côté, le salaire est pleinement imposé dans les mains du particulier.

Il est important de comprendre que le mythe populaire qui affirme qu’il est préférable de verser un dividende au lieu d’un salaire, car il y a moins d’impôt à payer est une erreur lorsque la société a un seul actionnaire, car il faut pour bien comparer les deux modes de paiement considérer l’ensemble des impôts à payer, soit ceux payés par la société ET ceux payés par le particulier.  Les règles qui régissent l’imposition des dividendes font en sorte qu’au global, l’impact fiscal d’un dividende est le même que pour un salaire, ou presque.  C’est ce qu’on nomme en fiscalité le principe d’intégration.

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Cotisations au REER

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Pour qu’un particulier puisse verser des sommes à son REER, il doit d’abord créer des cotisations déductibles dans son dossier REER auprès de Revenu Canada.  Pour ce faire, il doit gagner du revenu admissible.  Un pourcentage de ce revenu admissible augmentera les cotisations déductibles au titre du REER.

Dividende : Ils ne sont pas considérés comme un revenu admissible.  Par conséquent, il ne pourra contribuer à augmenter vos cotisations déductibles ce qui pourrait être un inconvénient très important dans la planification de votre retraite.

Salaire : Considérés comme du revenu admissible.

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Régime de rente du Québec (RRQ)

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Les cotisations au RRQ sont calculées sur le revenu d’emploi, mais non sur le revenu de dividende.  Cela implique une économie lorsqu’un dividende est versé au lieu d’un salaire, car la société et l’employé n’ont pas à payer cette cotisation.  Cependant, cela a le très gros inconvénient que si aucune cotisation au RRQ n’est versée, le particulier ne contribue pas du tout à son régime de retraite du Québec avec tous les impacts importants que cela aura lorsque celui-ci prendra sa retraite.  C’est un élément essentiel à considérer dans la décision de verser un dividende versus un salaire. Toutefois, il faut également savoir que les contributions au RRQ se calculent sur un salaire maximum de 54 900$ (en 2016). C’est la raison pour laquelle nous suggérons souvent de commencer par verser un salaire et lorsque cette limite est atteinte, il peut être plus avantageux de verser un dividende.

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Frais de garde d’enfants

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Pour déduire les frais de garde de ses enfants, un particulier doit gagner du revenu de travail. Comme les dividendes ne sont pas considérés comme tels, aucuns frais de garde ne pourront être déduits de son revenu.  Le problème ne se pose pas avec un revenu de salaire.